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财务公司电子化封闭结算网络在企业集团资金集中管理中的应用

(P1)

一、财务资金管理集中化、信息化与大公司大集团的发展
　　大公司、大集团战略对我国未来的经济发展具有至关重要的意义。“十五计划纲要”表明，十五期间我国经济发展的一系列奋斗目标和指导方针，如经济增长、结构调整、技术进步、效益提高，乃至增加就业，提高人民生活水平等经济社会目标，都需要直接或间接地通过大公司和企业集团的发展来实现。在中国入世之际，可以预言，在经济全球化背景下，未来能够站出来迎接跨国公司挑战的，只有我们自己的大公司和大企业集团。
　　但是，与国际大型跨国公司相比，我国大型企业集团在各个方面都存在着差距。其根源除了产权、技术与人员等多方面复杂因素外，还与我国企业集团的管理水平特别是财务资金管理水平不高有关。企业集团下属机构众多，地域分布广泛，管理链条加长，管理成本增高。在其内部局部与整体利益并存，组织协调难度大。对于我国某些行政性翻牌设立的企业集团来说，因成员单位各自为政、母公司管理不力而导致“集而不团”、内部失控的情况可能更为严重。财务管理体制分散、资金监控失衡，母公司掌握不了子公司的财务状况、控制不了下属单位的资金运作行为。结果一个子公司出现问题就把母公司拖到无休无止的债务、担保纠纷里，导致损失惨重。或者集团母公司由于依赖传统的手工方式来掌管下属企业的财务资金信息，不能及时从全集团角度进行运作，费时费力，效益低下，更不利于风险控制。这些情况，不但出现在国有企业集团，集体、民营企业集团也有，充分说明财务资金管理是我国企业集团管理中普遍存在的一个薄弱环节。
　　国外大型跨国公司的财务与资金管理都是高度集中的，借助现代信息技术手段，母公司可以随时掌握、监控遍布全球的子公司的财务状况和现金流动。这种管理控制能力实际上也是公司大型化、集团化和跨国经营的一个前提。对于我国大型企业集团而言，加强财务资金管理，加快计算机的运用，的确已成为企业管理中需要重点推进的两项工作。
二、构建电子化的财务公司封闭结算网络，实现企业集团资金管理集中化与信息化
　　“集中管理以财务管理为中心，财务管理又以资金的集中管理为核心”，通过管住资金可以管住企业集团大部分经营活动。但是实践中，需要企业集团内部有一定载体和相应的工具手段来集中管理全集团的资金。不少企业集团通过设立附属财务公司及配套的结算中心，来担当这一任务和功能/的确，在多年的实际工作中，结合本集团的实际情况，不断总结经验，不少财务公司已经形成了具有自己特色的“一少（内部转账不走款或少走款）、二高（高效率、高效益，资金划拨当天划付，当天到账）、三无（无压票、无延迟付款、无延迟入客户账）”的优质结算服务（黎智萍，1999）。
　　但是，我们也看到，基于传统手工账务处理的财务公司内部转账结算方式存在许多困难，如要填制大量业务单据，还要及时将业务制证登账，工作量很大，业务环节多，经手人多，操作程序复杂；大量模式固定、账务规则相同、频繁发生的业务仍需财务人员逐一处理，平添了劳动强度；异地结算的各种结算单据和报表、申请单的传递依靠传真和邮寄完成，成本高且易出差错，资金到账时间长。